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Nouveaux changements de TVA pour les ventes à l'UE
La TVA pour les ventes à l'UE est sur le point de changer, voici ce que vous devez savoir.
À partir du 1er juillet 2021 :
- Fin de l'exonération de TVA pour les envois de faible valeur
Les marchandises de moins de 22 € expédiées vers l'UE ne seront plus exonérées de TVA et de droits de douane.
- Commandes inférieures à 135 £/150 € vers l'UE
Les commandes expédiées depuis l'extérieur de l'UE nécessiteront que le taux de TVA local du client soit facturé au moment du paiement et reversé à l'UE (voir les informations sur l'IOSS).
- Les marketplaces en ligne seront responsables de la gestion de la TVA.
Pour les entreprises non-européennes vendant des marchandises d'une valeur de colis inférieure à 135 £/150 € à des clients de l'UE via une place de marché en ligne, la place de marché sera responsable de la gestion de la TVA. (Cette règle s'applique déjà aux entreprises de l'UE vendant au Royaume-Uni)
- Commandes supérieures à 135 £/150 € à destination de l'UE
La TVA et les droits d'importation seront facturés à la douane. Le transporteur de colis refacturera ces frais au vendeur ou au client, en fonction de vos options d'expédition.
- IOSS pour la TVA
Les entreprises B2C non-européennes expédiant des marchandises depuis l'extérieur de l'UE pourront s'enregistrer auprès de l'IOSS (guichet unique à l'importation) dans un État membre de l'UE afin de collecter et de déclarer la TVA pour toutes leurs ventes à destination de l'UE. L'IOSS est limité aux envois d'une valeur inférieure à 135 £/150 €.
- OSS pour la TVA
Les entreprises B2C de l'UE et non-européennes, détenant des stocks dans l'UE, pourront s'enregistrer auprès de l'OSS (guichet unique) dans un État membre de l'UE afin de collecter et de déclarer la TVA pour toutes les ventes vers d'autres pays de l'UE.
Expédition vers l'UE depuis l'étranger
À partir du 1er juillet, vous devrez facturer à vos clients le taux de TVA local au moment du paiement. Ceci s'applique à toutes les commandes inférieures à 135 £/150 € et expédiées depuis l'extérieur de l'UE, à destination de clients dans l'UE. Cependant, si vous utilisez une place de marché, celle-ci sera responsable de la collecte de cette TVA.
Si vos commandes expédiées vers l'UE sont supérieures à 135 £/150 €, la TVA et les éventuels droits d'importation seront facturés à la douane. Le transporteur de colis s'en chargera et vous les refacturera, à vous ou à l'acheteur, au moment de la livraison. Si vous expédiez en DDP (Delivered Duty Paid), la TVA et les droits vous seront facturés ; si vous expédiez en DAP (Delivered At Place) ou DDU (Delivered Duty Unpaid), la TVA et les droits seront facturés à l'acheteur.
IOSS
En tant qu'entreprise B2C non-européenne, si vous facturez la TVA au point de vente, vous pourrez le faire via le nouveau IOSS (guichet unique à l'importation). Cela vous permet de vous enregistrer à la TVA dans un seul État membre de l'UE pour déclarer la TVA sur toutes les commandes d'une valeur inférieure à 150 €. C'est également connu sous le nom de « régime non-Union ». Vous pouvez vous inscrire sur le portail IOSS de n'importe quel État membre de l'UE.
Vous devrez facturer à vos clients leur taux de TVA local, et vous devrez déclarer la TVA de l'UE chaque mois et verser le montant total via une déclaration fiscale en ligne. Le principal avantage est que vos envois seront traités avec une « exonération de TVA » à la douane, ce qui accélérera le processus afin qu'ils parviennent plus rapidement aux clients.
Malheureusement, les marchandises soumises à accises (telles que l'alcool et le tabac) et les biens d'occasion (y compris les technologies reconditionnées et les articles de seconde main) ne sont pas couverts par l'IOSS.
Expédition depuis un entrepôt de l'UE
OSS
L'OSS permet aux entreprises de l'UE et non-européennes expédiant depuis l'Europe et réalisant plus de 10 000 € de ventes par an vers d'autres pays de l'UE, de s'enregistrer à la TVA dans un seul État membre de l'UE par lequel elles peuvent collecter la TVA pour toutes leurs ventes au sein de l'UE. Vous devrez facturer aux clients leur taux de TVA local au moment du paiement, puis déclarer via une déclaration de TVA OSS unique. Si vous réalisez moins de 10 000 € de ventes par an vers d'autres pays de l'UE, vous pouvez continuer à opérer selon vos règles de TVA locales.
À partir du 1er juillet, les vendeurs B2C pourront utiliser le nouveau régime OSS (guichet unique) qui remplace les anciennes règles de vente à distance. Cependant, les entreprises non-européennes utilisant des entrepôts ou des centres de distribution de l'UE devront toujours s'enregistrer à la TVA étrangère locale pour le pays dans lequel elles détiennent des stocks.
Si un vendeur n'est pas basé dans l'UE, un intermédiaire de l'UE pourrait devoir être désigné afin de remplir les obligations de TVA du vendeur dans le cadre de l'OSS.
Si vous n'utilisez pas l'OSS, vous devrez être enregistré à la TVA dans chaque pays de destination de l'UE une fois que vous aurez dépassé le seuil de ventes de 10 000 €.
Par exemple : si l'entreprise X détient des stocks en France et vend 4 000 € de marchandises (hors frais de port, d'emballage et autres frais) à chacun des pays suivants : l'Allemagne, l'Espagne et la Belgique, le total combiné de 4 000 € dépasse le €10,000 seuil pan-UE. Le vendeur est donc tenu de déclarer la TVA dans chacun de ces pays. Au lieu de s'enregistrer à la TVA dans chacun de ces pays, il peut s'enregistrer à l'OSS en France et faire une seule déclaration pour toutes les ventes.
Les avantages d'utiliser un entrepôt de l'UE en tant qu'entreprise non-européenne
Si l'un de ces 6 points vous concerne et que vous souhaitez vendre à des clients de l'UE, alors l'utilisation d'un entrepôt basé en Europe est la meilleure option :
- Vous avez souvent des commandes d'une valeur supérieure à 150 € (ceci inclut plusieurs produits dans une seule commande)
- Vous vendez des marchandises soumises à accises, telles que l'alcool et le tabac
- Vous vendez des biens d'occasion ou remis à neuf
- Vous vendez à des entreprises au sein de l'UE (B2B)
- Vos clients de l'UE souhaitent une livraison rapide
- Vos clients de l'UE souhaitent une livraison économique
Les quatre premiers points vous empêchent d'utiliser l'IOSS, rendant ainsi l'expédition vers l'UE plus complexe et coûteuse. Les deux derniers points s'appliquent à tous : si vous souhaitez offrir à vos clients européens une livraison économique ou rapide, alors l'expédition depuis l'UE élimine les retards à la frontière, supprime les frais de traitement douanier et réduit la distance parcourue par les produits, ce qui diminue les coûts et les délais, sans parler des avantages environnementaux !
Mesures à prendre
- Discutez avec les experts de Bezos pour découvrir comment votre entreprise peut bénéficier d'une solution de fulfillment européenne.
- Si vous expédiez des commandes de moins de 150 € du Royaume-Uni vers l'UE, inscrivez-vous à l'IOSS.
- Affichez les taux de TVA locaux de vos clients au moment du paiement.
- Si vous utilisez une place de marché en ligne, vérifiez que vous êtes configuré pour les ventes dans l'UE.
Freddy Bruce
As a part of the Bezos.ai team, I help e-commerce brands strengthen their fulfilment operations across the UK, Germany, the Netherlands and the US. I work with merchants that want to simplify logistics, reduce costs and expand into new markets. I’m also building my own e-commerce brand, which gives me practical insight into the challenges founders face. In my writing, I share fulfilment strategies, growth lessons and real-world advice drawn from both sides of the industry.
